در این کار تحقیقاتی، رفتار محلول لوکوی رنگزای خمی به کمک داده های جذب سنجی مورد بررسی قرار گرفته است. برای این منظور محلول لوکوی رنگزای خمی با مقادیر مختلف سود و هیدروسولفیت سدیم تهیه گردید. سپس طیف جذبی محلول های تهیه شده توسط دستگاه اسپکتروفوتومتر اندازه گیری شد. ارتباط بین طیف جذبی و رنگ محلول رنگزای خمی با مقادیر سود و هیدروسولفیت سدیم مورد بررسی قرار گرفت. نتایج نشان می دهد که رنگ و طیف جذبی محلول لوکو بستگی به مقدار سود و هیدروسولفیت سدیم دارد. همچنین قدرت احیا کنندگی هیدروسولفیت سدیم تابع مقدار سود مصرفی می باشد. در ادامه از قوانین اختلاط کاهشی رنگ ها جهت مدل سازی رفتار محلول لوکو استفاده گردید.

یکی از مهمترین مشکلات و چالش های نظام مالیات بر ارزش افزوده، شکل گیری شرکت های کاغذی و فاقد اعتبار می باشد که زیان های مالی فراوانی را برای نظام مالیاتی کشور به همراه داشته است. شرکت های کاغذی روی کاغذ بوده و هیچ فعالیت اقتصادی واقعی ندارند، اخلال در نظم اقتصادی جامعه ایجاد می کنند و مانع شفاف شدن وضعیت اقتصادی می شوند، و با فروش فاکتور های صوری، اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده را با اختلال و فعالان اقتصادی را با چالش سرمایه در گردش روبه رو می کنند. هدف اصلی پژوهش حاضر، شناسایی عوامل شکل گیری شرکت های کاغذی و رابطه آن با ریسک حسابرسی مالیات بر ارزش افزوده است این تحقیق، توصیفی-پیمایشی و از نوع همبستگی است و در آن از روش مدل معادلات ساختاری برای تحلیل استفاده شده است. بدین منظور برای جمع آوری داده ها از پرسش نامه های محقق ساخته برای شرکت های کاغذی، فروش غیر واقعی و ریسک حسابرسی استفاده شده است. جامعه آماری این تحقیق، مدیران و کارشناسان و شرکت های فراخوان مرحله اول ثبت نام نظام مالیات بر ارزش افزوده اداره کل امور مالیات بر ارزش افزوده شهر تهران می باشد. یافته ها نشان از معنادار بودن تأثیر شر کت های کاغذی بر ریسک حسابرسی مالیات بر ارزش افزوده دارد و نمودار در حالت استاندارد نیز نشان می دهد که شرکت های کاغذی 82 درصد ریسک حسابرسی مالیات بر ارزش افزوده را تبیین می نماید و همچنین رد پای شرکت های کاغذی در97 درصد معاملات مشکوک مشهود می باشد و مدیران می توانند با طراحی شرایط مناسب و بهبود راهکارهای شناسایی شرکت های کاغذی، ریسک حسابرسی مالیات بر ارزش افزوده را کاهش دهند.

یکی از حوزه های حساس اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده، استرداد مالیات به مؤدیان بستانکار می باشد. اختلاف مبالغ بستانکاری ابرازی مؤدیان و تشخیصی مأموران مالیاتی موجب تنش میان مراجع مالیاتی و مؤدیان می شود که اگر مورد توجه قرار نگیرد، ضمن تضعیف عملکرد نظام مالیات بر ارزش افزوده، زمینه را برای اطاله رسیدگی، بی عدالتی و بی اعتمادی به قانون فراهم می کند. از طرف دیگر نیز ممکن است مؤدیان با ارائه اطلاعات نادرست، سندسازی و جعل اسناد و مدارک مبالغ هنگفتی از خزانه دولت را به نفع خود مصادره و معادلات اقتصادی دولت را برهم زنند؛ بنابراین با توجه به نوپا بودن قانون، بررسی این بخش از اجرای قانون و ارائه راهکار عملی یک ضرورت می باشد. در این راستا طی مصاحبه با خبرگان دانشگاهی و حرفه ای، چالش ها و مشکلات اصلی استرداد مالیات در نظام مالیات بر ارزش افزوده استخراج، پرسش ها طراحی و با انجام آزمون لاوشه و آزمون آلفای کرونباخ، بحث روایی و پایایی آن ها بررسی گردیده است. پرسشنامه ها بین کارشناسان و مؤدیان مالیاتی استان های تهران و قم توزیع گردیده است و پس از جمع آوری سؤالات با استفاده از برنامه SPSS، آزمون های توصیفی و استنتاجی به تفکیک کارشناسان و مؤدیان صورت پذیرفته است. نتایج پژوهش نشان می دهد بر اساس دیدگاه کارشناسان مالیاتی به ترتیب سه مؤلفه فقدان بستر مناسب فناوری اطلاعات، عدم تمایل مأموران مالیاتی به استرداد و عدم ضمانت اجرایی قوی در قانون، سه اولویت مهم چالش های استرداد مالیات بر ارزش افزوده می باشد و از دیدگاه مؤدیان، سه مؤلفه فقدان دانش مناسب مالیاتی و حسابداری، فقدان بستر مناسب فناوری اطلاعات و عدم تمایل مأموران مالیاتی به استرداد به ترتیب سه اولویت مهم چالش های استرداد مالیات بر ارزش افزوده می باشند. همچنین بین نظرات کارشناسان و مؤدیان در خصوص چالش های مذکور اختلاف معناداری وجود ندارد، صرفاً هرکدام از آن ها در گروه خودشان رتبه بندی متفاوتی نسبت به هر مؤلفه دارند. تلاش شده است جهت رفع چالش های شناسایی شده راهکار عملی ارائه گردد.

چندی است که طرح و اجرای مالیات بر ارزش افزوده در حوزه مسائل مالیه عمومی ایران مورد بحث و مناقشه قرار گرفته است. از دغدغه هایی که همواره به هنگام اجرای VAT وجود داشته تأثیر این نوع مالیات بر نابرابری است. این مقاله در نظر دارد بر مبنای روش تحلیلی اتخاذ شده برآوردی احتمالی از آثار اجرای VAT بر نابرابری در ایران، در قالب چارچوب پنج گزینه پیشنهادی ارائه دهد. در الگوی به کار برده شده با استفاده از جدول داده و ستانده معلوم می نماییم که در هر کدام از گزینه ها، چه سهمی از قیمت کالاها و خدمات معرفی شده در جدول داده ستانده را مالیات های غیرمستقیم جاری یا VAT تشکیل می دهد. سپس با استفاده از طبقه بندیISIC نتایج حاصله با اقلام مصرفی خانوار تطبیق داده شده و با تخمین منحنی های انگل برای هر کدام از اقلام مصرفی در بودجه خانوارها، اندازه هزینه ای را که دهک های مختلف خانوار بابت اجرای VAT می پردازند، محاسبه می کنیم. نتایج به دست آمده در قالب دو دسته از شاخص های عدالت توزیعی و عدالت نظام مالیاتی، حاکی از آن است که وضع این مالیات در گزینه های مختلف دارای اثر تنازلی است. لیکن با توجه به مقدار اهمیت این تأثیر می توان به این استنتاج دست یافت که متغیر نابرابری در ایران تأثیرپذیری معنی داری از اجرای این مالیات در آینده نخواهد داشت.

این پژوهش می کوشد تا اثر حذف مالیات بر سود بنگاه ها را مورد بررسی قرار دهد. این امکان وجود دارد که با حذف مالیات بر سود بنگاه، درآمد مالیاتی دولت افزایش یابد. فرض تحقیق این است که با حذف مالیات بر سود، بنگاه انگیزه ای برای ایجاد دفتر مالی کاذب و فروش غیر رسمی نخواهد داشت. هدف اصلی بنگاه از ایجاد دفتر مالی کاذب، کاهش مالیات بر سود است. هرچند بار مالیاتی مربوط به مالیات بر ارزش افزوده بر عهده تولیدکنندگان نیست، اما کم اظهاری فروش می تواند موجب کاهش درآمد دولت از محل مالیات بر ارزش افزوده گردد. به این ترتیب در صورتی که بنگاه تولیدی انگیزه ای برای پنهان کردن سهمی از فروش محصولات نداشته باشد، درآمد دولت می تواند افزایش یابد. در این پژوهش کوشش شده است تا درآمد مالیاتی دولت در این دو وضعیت مقایسه گردد. به این منظور طی فرایندی تصادفی با 12 هزار حالت مختلف از ساختار بهای تمام شده بنگاه های تولیدی، درآمد مالیاتی دولت پس از حذف مالیات بر سود بنگاه های تولیدی با درآمد کنونی دولت مقایسه شده است. نتیجه تجربی حاصل شده، نشان می دهد که با حذف مالیات بر سود، مجموع درآمد مالیاتی دولت از محل فعالیت بنگاه های تولیدی افزایش خواهد یافت.