این پژوهش به بررسی پایداری اقلام تعهدی و جریان های نقدی و قیمت گذاری آن توسط سرمایه گذاران پرداخته است. بدین جهت از نظریه ثبات رفتاری استفاده شده و ناهنجاری اقلام تعهدی در زمان گزارش زیان خالص موردبررسی قرارگرفته است. روش پژوهش مبتنی بر تحلیل رگرسیون و استفاده از معادلات هم زمان به روش حداقل مربعات دومرحله ای می باشد. نمونه آماری متشکل از 66 شرکت تولیدی پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و قلمرو زمانی از سال 1382 تا 1395 است. یافته ها نشان می دهد که پایداری اقلام تعهدی نسبت به جریان های نقدی کمتر است و سرمایه گذاران پایداری کمتر اقلام تعهدی نسبت به جریان های نقدی را مد نظر قرار می دهند؛ لیکن پایداری کمتر اقلام تعهدی در سال های گزارش زیان خالص و پایداری کمتر اقلام تعهدی نسبت به جریان های نقدی در سال های گزارش زیان خالص مورد تائید قرار نگرفت.